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      经济论文

      关于企业财务风险管理弊端及防范对策分析

      时间:2019年06月02日 所属分类:经济论文 点击次数:

      摘要:高效管理企业财务活动,防范企业财务风险,是保证企业收益稳步增长的前提条件与基

        摘要:高效管理企业财务活动,防范企业财务风险,是保证企业收益稳步增长的前提条件与基础。然而,由于多样化管理问题的长期存在,企业普遍面临一定财务风险。为此,本文在分析企业财务风险的基本类型和特征基础上,深入研究了当前企业财务风险的三种主要管理弊端。进而从构建财务风险管理体系、完善现代管理制度和优化企业资本结构等方面出发,提出风险防范的具体策略。

        关键词:财务风险;企业收益;类型;特征;管理弊端;防范对策

      时代金融

        一、企业财务风险的基本类型及特征

        财务风险是指,在企业生产经营活动中,外部环境与内部因素的负面影响,使企业实际财务收益与预期营业收益偏差的可能性,以及盈利的不确定性。主要表现在两方面,一是股东未来收益发生变化,二是企业偿债能力丧失?梢砸鹌笠挡莆穹缦盏脑蛴泻芏,比如企业财务管理系统,与复杂多变的宏观环境不适应,包括法律、经济、市场、社会文化与资源环境等。在企业财务活动过程中,财务管理人员对财务风险的客观性认识不足,使得企业财务决策出现偏差或者问题。

        由此导致财务管理的决策失误,是进一步引发企业财务风险产的主要原因。除此以外,由于缺乏有效的监督与控制机制,企业内部财务关系并不明确。如企业与上级企业间,或企业内部各部门间的各项工作,如资金使用不清晰、管理权责不明和管理不力、利益分配不均衡等。这致使企业资金流失严重,既有资金资金使用率、安全性和完整性较低。根据财务风险发生的阶段,将企业财务风险划分为四类,分别为前期资金筹集不到位、中期投资失误、后期收益分配不均衡与资金回收难风险。虽然财务风险被分为四大类,但各类风险却有共性特征,具体如下。

        第一,全面性。在企业财务管理活动各环节,如资金筹集、运用、积累、分配等过程中,均有可能产生财务风险。第二,客观性。财务风险不以人的意志为转移,无法回避与消除,只能通过技术手段来防范与应对。第三,收益与损失共存性。财务风险与企业收益成正比,风险越低收益越低,反之风险越大收益就越高。第四,不确定性。在一定条件下或时期内,财务风险可能会发生,也可能不发生。

        二、企业财务风险的管理弊端

        (一)资本结构不合理,企业财务管理目标难以实现

        现阶段,我国企业普遍存在资本结构不合理问题,使得企业价值最大化目标难以实现。具体而言,我国资本市场较国外相比起步较晚,且发展较为缓慢,截至目前相关的配套制度搭建仍不完善、不规范。这使得市场环境较差,许多企业投资者过分在意股票波动获得的收益,却不看中资本利得,这便形成了隐藏在企业内部的财务风险。

        并且,企业资本结构不合理问题的长期存在,使得企业负债大幅提升,企业资金与负债比例严重失衡。在此背景下,债权人会追加风险溢价,使得企业固定费用和定期支付利息不断增加,财务风险随之增大。此时,外部投资者的报酬收益也会随之提高,债券和股票等方式的融资成本逐渐增加,财务风险进一步加大。另外,企业的低股利政策与股权融资过高,不符合财务系统的风险报酬管理要求,致使企业运营成本过高,财务风险随之提升。

        (二)财务管理制度不健全,企业运营资金管理混乱

        现阶段,在我国企业财务管理过程中,许多管理制度至今缺失。其中的内部预算、会计监督、投资核算、存货盘库和材料验收入库管理制度等,也普遍存在不到位、不健全问题。而国家有关财务管理制度的不完善,使得企业现金流管理难以按照要求进行操作,导致企业运营资金管理较为混乱。并且,现阶段已有的财务管理制度过于陈旧,无法适应企业财务管理需要,也无法监督和规范企业当前的财务活动。由于缺乏完善、健全的制度保证,企业财务管理流程存在较大财务风险。

        (三)企业财务风险管理意识不足,缺乏风险预警机制

        目前,我国大多数企业仍然不注重对企业财务风险的管理,不重视财务活动中各环节存在的潜在风险,仅是进行财务风险预防,使得企业财务风险较大。在企业中,一般而言,高层管理者越注重财务管理,也就是财务风险管理意识越强,企业的相关管理机构设置就越合理、越科学,财务风险越低。但是,在大多数企业中,高层管理者的财务风险管理意识并不强,企业的财务风险预警机制也较为缺乏。

        并且,当前很多企业也缺乏高素质的财务管理人员,如熟练掌握统计知识、数学知识与数据分析处理能力等的综合型人才,使得企业财务风险管理的专业性和复杂性需求难以满足。除此以外,现阶段,企业财务风险管理过程中,还没有形成一个可以指导性理论,无法引导企业进行财务风险管理。这种理论的缺失,使得财务风险一旦发生,就会对企业产生影响巨大。

        三、企业财务风险的具体防范策略

        (一)完善企业现代管理制度,强化企业财务活动管控

        现代管理制度是企业财务工作规范运作的基础,也是企业协调财务关系、开展财务活动的行为准则。因此,我国应完善企业现代管理制度,如内部审计、流动资产管理、财产清查、账务处理程序、会计档案管理、财务报表分析和费用支出管理制度等,强化企业财务活动管控。首先,要建立“政企分离、产权明晰、管理科学、权责清楚”的企业财务管理制度,以此提高企业生产与经济效率,降低财务风险。

        其次,应定期举行核算知识与财务风险等相关讲座和培训,加强企业财务工作人员的综合素质建设,提高相关人员的财务风险管理意识。坚持学用一致原则、全员培训与重点提高相结合原则、严格考核与择优奖励原则等,采取职位轮换、挂职锻炼、见习官制度、辅导员制度与外派深造等方式,对财务人员进行培训,提高企业财务人员职业素养。最后,加强企业财务管理法制建设,形成真实、合法的财务与审计,健全配套风险管理制度,从制度上约束财务风险管理问题。

        (二)优化企业内部资本结构,确保财务资金能够顺利筹集

        优化企业资本结构,有利于加强管控、降低企业财务风险。因此,企业应以减少财务风险为根本目标,考虑企业融资的多种影响因素,进行资本结构优化选择,确保资金顺利筹集,促进企业可持续稳步发展。例如,可调整企业资本成本与负债情况,例如综合最低资本成本,确立合理的资本负债比,以此预防企业财务风险发生。

        采用简便、易掌握的因素分析法,科学预测资金需要量,保证筹集资金能同时满足生产经营与投资需要,且不发生资金闲置。企业须权衡资本成本与财务风险的关系,并基于此确定最佳资本结构。在此过程中,可采用平均资本成本法,通过计算和比较各筹资方案的平均资本成本,帮助企业进行合理资本结构方案的决策。

        (三)构建企业财务风险管理体系,建立风险补偿机制

        企业财务风险管理不能单独进行,需要构建一个完整、严密的管理体系,包括财务风险识别、评估、预警等各方面内容。因此,企业应构建完善的财务风险管理体系,同时建立风险补偿机制。具体而言,企业应借助财务风险管理体系中的风险识别系统,推测企业经济业务与财务活动,并找出潜在的财务风险危害行为。

        同时,借助风险评估系统,坚持全面客观性原则,采用定性与定量方法,对财务活动的不确定性进行全面和综合观察与评价,包括财务风险发生的确定与不确定概率。据此对财务风险进行等级划分,推测确定性财务风险,提高风险识别准确性。最后,分析财务风险评级结果,并借助风险预警系统进行预防,有效提高企业财务风险管理水平。

        (四)规范企业会计核算,解决实际财务管理问题

        在东部沿海的北京、上海和广州等经济发达地区,普遍存在较为灵活、专业性强且规模效益高和代理记账机构。这一机构的存在,有效规范了企业的会计记账、算账和报账等行为。使得企业税务关系得以理顺,财务人力资源成本大幅降低,企业实际财务问题高效解决。

        因此,我国政府部门应制定相关政策、法律或规范,完善代理记账制度,加强对代理记账机构的监管,从而规范企业会计核算行为。与此同时,政府部门可联合企业,共同成立代理记账行业协会。由熟悉税法和税收优惠政策、精通企业会计准则的协会,提供专业财务咨询,促使行业自律实现。在此过程中,要注意完善代理记账合同,明确双方权利与义务,拒绝非法、违法代理记账行为。

        【参考文献】

        [1]罗凯.企业存在的财务风险与防范对策[J].中国商论,2017(32):149-150.

        [2]唐健.企业财务风险的防范与控制对策分析[J].现代营销(下旬刊),2017(11):170-171.

        [3]孔爱军.企业财务风险管理及其防范对策研究[J].财经界(学术版),2018(12):89-90.

        [4]汪小莉.试论企业财务风险的分析与防范对策[J].时代金融,2015(35):119.

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